|
Задача 1.
Предприятие состоянием на 20.05 получило такие платежи:
1) выручка от реализации на сумму 2350 ;
2) предыдущую оплату за продукцию в сумме 1 570 ;
3) коммунальных платежа за переданное в аренду помещение - 590 .
Остаток средств на текущем счете состоянием на 20.05 равнялся 3 750 .
20.05 - срок, когда банк осуществляет расчеты по договору о кассовом обслуживании. В соответствии с настоящим договором услуги банка представляют 1 % от оборота по кассе и оплата за пребывание средств на текущем счете - 0,5 % от оборота текущего счета. Оборот по кассе за отчетный месяц представлял 15 780 .
В течение отчетного месяца на текущем счете предприятия ежедневно в среднем было средств на сумму 2500 .
Платежей на протяжении 20.05 предприятие не осуществляло.
Определить остаток средств на текущем счете состоянием на 21.05.
Задача 2.
Предприятие "Софт" ежеквартально реализует продукции на сумму 450 тыс. (без НДС). 01.06 текущего года предприятие получило кредит для закупки сырья в размере 60 тыс. под 24 % годовых на 3 месяца. По условиям кредитного договора сумма основного долга возвращается ежемесячно равными частями. Проценты за пользование кредитом тоже платятся ежемесячно. В случае нарушения срока погашения основной суммы кредита и процентов за ним кредитным договором предусмотрено начисление пени на просроченную сумму в размере учетной ставки за каждый день задержки платежа. Учетная ставка на дату погашения просроченного платежа представляла 8 %
годовых.
Определить, какую сумму повернет предприятие банка и на сколько вырастет себестоимость продукции предприятия, если последний платеж от предприятия "Софт" был получен 21.09 текущего года, а себестоимость его продукции за предыдущий период представляла 80 % от цены реализации.
Задача 3
Сложить бюджет движения денежных средств на плановый месяц, определив оптимальный размер остатка денежных средств предприятия, а также объем привлечения или использования временно свободных денежных средств, используя такие данные. Планируются: поступление от реализации продукции в размере 1000 , внесение основателями денежных средств в уставный фонд в размере 500 , приобретение токарного станка за 1500 , погашение кредита на сумму 300 , приобретение сырья и материалов на 250 , погашение кредиторской задолженности в размере 150 , продажа неиспользуемых необоротных активов на сумму 120 , поступление по договорам аренды в сумме 220 , уплата налогов - 50 , другие текущие расходы - 260 , погашение дебиторской задолженности - 450 , другие поступления - 100 . Кроме того, в состав других текущих расходов входят транзакционные расходы на покупку и продажу ценных бумаг или привлечение кредитов. транзакционные затраты на одну операцию представляют 15 . Также в составе других поступлений предусматривается получение доходов от владения и использования свободных денежных средств, причем доходность по таким операциям предусматривается в размере 12 % годовых. Определить оптимальную величину денежных средств, которую необходимо привлечь в случае достижения нулевого остатка; оптимальный средний остаток денежных средств и необходимый объем привлечения денежных средств, используя модель Баумоля.
Задача 4
На основе приведенных данных необходимо определить норматив оборотных средств на плановый период аналитическим методом и изменение норматива в плановом периоде, если: совокупный норматив оборотных средств на начало планового периода представляет 680 тыс. , в том числе норматив, который непосредственно не зависит от объема производства, - 220 тыс. .
Выпуск товарной продукции по полной себестоимости в отчетном периоде представляет 6900 тыс. , а в плановом, соответственно, - 8142 тыс. ;
Кроме того, в плановом периоде предусматривается замедление оборотности оборотных средств на 6 %.
Задача 5
Выпуск товарной продукции за год представляет 22 тыс. единиц; себестоимость изделия - 2 тыс. ; цена изделия на 30 % превышает его себестоимость; среднегодовой остаток оборотных средств - 20 тыс. ; производственный цикл изготовления изделия представляет 6 дней; коэффициент наращивания расходов в незавершенном производстве - 0,25.
Определить норматив оборотных средств в незавершенном производстве и оборотность оборотных средств предприятия (коэффициент оборотности, длительность одного обороту и коэффициент загруженности оборотных средств).
Задача 6
Фармацевтическое предприятие, которое имеет льготу из НДС, зарегистрировано в Украине в установленном законодательством порядке, в ІІ квартале отчетного года отгрузило продукции:
- заведениям образования на сумму 10 тыс. грн, в том числе оплата вар¬тосте лекарств за счет бюджетных средств, что будет проведена в ІІІ квартале отчетного года, представляет 7 тыс. грн;
- аптекам на сумму 50 тыс. грн;
- больницам - 105 тыс. грн, в том числе оплата стоимости лекарств за счет бюджетных средств, которая проведена в ІІ квартале, представляет 75 тыс. грн.
Расходы предприятия в ІІ квартале состояли из:
- расходов на основную и дополнительную заработную плату (10 тыс. грн);
- расходов на закупку сырья (126 тыс. грн, в т. ч. НДС);
- расходы на електроенегрію (6 тыс. грн, в т. ч. НДС);
- благотворительной помощи детскому садику (3 тыс. грн, без НДС);
- расходы на организацию и проведение приемов (2,4 тыс. грн, в т. ч. НДС);
- амортизационных отчислений (11 тыс. грн).
Инвентарные запасы сырья на начало квартала становил 10 тыс. на конец - 7 тыс. грн.
Определите сумму налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, которую фармацевтическое предприятие оплатит в бюджет за ІІ квартал отчетного года, если обложенная налогом прибыль поперед¬его году представлял 10 тыс. грн.
Задача 7
Определите прибыль предприятия, которое будет получено от реализации инвестиционного проекта, исходя из следующих данных. Стоимость инвестиционного проекта, рассчитанного на 9 месяцев, представляет 100 тыс. грн и на 60 % финансируется за счет банковского кредита. Ставка за пользование банковским кредитом - 27 %% годовых. Срок привлечения кредита равняется сроку реализации проекта плюс 2 недели. Проценты за кредитом выплачиваются одноразово в момент погашения кредита по завершению срока его использования. Рентабельность инвестиции планируется на уровне 27,5 %% от вложенных средств
Задача 8
На основе нижеприведенных данных определите величину чистой и нераспределенной прибыли ОАО "Акционерное". В отчетном периоде чистая выручка от реализации продукции представляла 840 000 грн; денежные расходы на производство и реализацию товарной продукции - 475 000 грн, величина начисленной амортизации - 145 000 грн; начисленный к уплате налог на прибыль за отчетный период - 90 000 грн; НДС - 120 000 грн; в связи с выплатой денежных дивидендов за предыдущий период предприятие начислило и оплатило в бюджет налог в сумме 40 000 грн; в соответствии с уставными документами осуществлено отчисление к резервному капиталу - 15 %%; выплаты денежных дивидендов не предусматривалось.
Задача 9
Достаточным ли будет увеличение суммы денежных средств в национальной и иностранной валюте, а также текущих финансовых инвестиций за отчетный период в 3 раза за увеличение краткосрочных обязательств в 1,5 раза ради того, чтобы коэффициент абсолютной ликвидности состоянием на конец отчетного периода представлял 0,2, если денежные средства предприятия состоянием на начало отчетного периода представляли 40 000 грн, а текущие обязательства были в 10 раз больше? Почему?
Задача 10
Сделав необходимые расчеты, ответить на вопрос:
1. За какой период времени проведен анализ срока погашения кредиторской задолженности?
2. Как отклонение фактического значения показателя срока погашения кредиторской задолженности от запланированного характеризует эффективность деятельности предприятия?
Показатели Ед.измерения План Факт
Реализация товарной продукции за период тыс. грн 8000 8500
Средняя кредиторская задолженность за период тыс. грн 3300 3700
Срок погашения кредиторской задолженности дни 74,25 78,35
|
12.07.2014, 16:26 
